Voici ce que vous pouvez déduire de vos impôts si vous faites du télétravail

Si les règles entourant le télétravail diffèrent d'un employeur à l'autre, il existe toutefois des démarches essentielles à effectuer comme travailleur à domicile avant de remplir sa déclaration d'impôt annuelle. Savez-vous quelles dépenses peuvent être déduites?

Durant la pandémie de COVID-19, le gouvernement fédéral avait instauré une mesure exceptionnelle pour les années d’imposition 2020, 2021 et 2022. Il était possible de réclamer une déduction de 2 $ par jour travaillé à la maison, jusqu’à concurrence de 500 $.

La méthode à taux fixe temporaire n'est désormais plus utilisée et depuis l’année fiscale 2023, les travailleurs doivent se tourner vers la méthode détaillée. Cette dernière exige des calculs détaillés et oblige l'employé à démontrer que certaines dépenses sont réellement nécessaires à l’exercice du travail à domicile.

Obtenir l’accord de l’employeur

La première étape consiste à obtenir un document officiel de son employeur.

Pour pouvoir réclamer des dépenses liées au télétravail, l’employeur doit remplir le formulaire fiscal T2200 du fédéral. Ce document sert à confirmer que l’employé est tenu d’assumer certains frais pour accomplir ses tâches à domicile et sans cette attestation, les déductions ne sont pas admissibles.

Les frais de bureau à domicile

Règle #1: les déductions ne peuvent pas dépasser le revenu gagné.

Afin de déterminer les dépenses à déduire, il faut calculer l’espace utilisé pour travailler à la maison.

Le travailleur doit d'abord établir la proportion qu’occupe cet espace dans le logement.

À titre d'exemple, voici un calcul fourni par Vincent Fortier, directeur principal en fiscalité chez Raymond Chabot Grant Thornton lors d'une entrevue avec Narcity Québec: « Si c’est un bureau de 10 pieds par 12 pieds, que vous avez une superficie d’appartement totale de 1000 pieds carrés, on est tout de suite là à 12 % seulement de la superficie ».

Ce même pourcentage servira ensuite à préciser la part des dépenses admissibles, donc 12 % si on reprend l'exemple ci-haut.

Ainsi, ce ratio peut être appliqué à certaines factures, notamment l’électricité, l’accès à Internet ainsi que certains frais d’entretien.

La situation est différente lorsqu'il s'agit d'un espace de travail partagé ou également utilisé à d'autres fins. Si l’employé travaille par exemple à la table de la cuisine ou dans un coin du salon, le calcul doit aussi tenir compte du temps d’utilisation de l'espace à des fins professionnelles par rapport au nombre total d'heures dans une semaine (soit 168 heures), ce qui réduit considérablement la portion déductible.

Pour être admissible, l’espace doit également respecter au moins l’une des conditions suivantes: être utilisé plus de 50 % du temps pour le travail ou servir exclusivement à rencontrer des clients ou des collègues dans un contexte professionnel.

Propriétaire ou locataire: des règles différentes

Être propriétaire ou locataire a aussi une incidence sur les dépenses qui peuvent être réclamées.

Les locataires peuvent inclure une portion de leur loyer dans les dépenses de télétravail, toujours selon le pourcentage de superficie servant de bureau.

En ce qui concerne les propriétaires, ils ne peuvent pas déduire certains frais comme les taxes foncières, les assurances habitation et les intérêts hypothécaires. Quelques dépenses peuvent toutefois être admissibles, notamment l’électricité et certains coûts d’entretien du domicile.

Les déplacements liés au travail

Lorsqu’un employeur exige l’utilisation d’un véhicule pour se rendre chez un client, sur un chantier ou à un autre lieu de travail, une partie des frais liés à l’automobile peut être déduite.

Il faut cependant distinguer les déplacements professionnels des trajets personnels. Le trajet entre le domicile et le lieu habituel de travail n’est pas considéré comme un déplacement d’affaires et ne peut donc pas être réclamé. Et l’employeur doit confirmer que l’utilisation du véhicule fait partie des exigences de l’emploi.

Un outil pour estimer vos déductions

Pour faciliter les calculs, le gouvernement canadien met à la disposition des contribuables un outil d’estimation des dépenses de bureau à domicile: Dépenses de travail à domicile pour les employés.

Pour l’utiliser efficacement, il est recommandé d’avoir sous la main:

• les factures liées aux dépenses admissibles
• la superficie de l’espace de travail
• la superficie totale du logement